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財務狀況
資產總計 指企業過去的交易或者事項形成的、由企業擁有或者控制的、預期會給企業帶來經濟利益的資源。包括企業擁有的土地、辦公樓、廠房、機器、運輸工具、存貨等實物資產和現金、存款、應收賬款和預付賬款等金融資產。資產一般按流動性（資產的變現或耗用時間長短）分為流動資產和非流動資產。其中流動資產可分為貨幣資金、交易性金融資產、應收票據、應收賬款、預付款項、其他應收款、存貨等；非流動資產可分為長期股權投資、固定資產、無形資產及其他非流動資產等。根據會計“資產負債表”中“資產總計”項目的期末余額數填報。
流動資產合計 資產滿足以下條件之一應歸為流動資產：（1）預計在一個正常營業周期中變現、出售或耗用，主要包括存貨、應收賬款等；（2）主要為交易目的而持有；（3）預計在資產負債表日起一年內（含一年）變現；（4）自資產負債表日起一年內，交換其他資產或清償負債的能力不受限制的現金或現金等價物。包括貨幣資金、應收票據、應收賬款、存貨等項目。根據會計“資產負債表”中“流動資產合計”項目的期末余額數填報。
應收工程款 指建筑業企業在報告期末向發包單位應收而未收的工程款。根據會計“應收賬款—應收工程款”明細賬對應科目填報。注意事項：（1）應收工程款中不包括質量保證金和工程款押金，一般納入“其他應收款”；（2）建設工程質量保證金或保修金，是發包人與承包人在建設工程承包合同中約定，從應付的工程款中預留，用以保證工程質量的資金。
存貨 指企業在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料或物料等，通常包括原材料、在產品、半成品、產成品、商品以及周轉材料等。根據會計“資產負債表”中“存貨”項目的期末余額數填報。其中：“年初存貨”根據會計“資產負債表”中“存貨”項目的年初余額數填報。注意：“存貨”具有實物形態，不屬于無形資產，由于企業持有存貨的最終目的是為了出售，所以房地產開發企業（單位）購置的土地、尚未銷售的商品房等均計入“存貨”。
長期股權投資 通常指企業長期持有，不準備隨時出售，作為被投資企業的股東，按所持股份比例享有被投資企業權益并承擔相應責任的投資。根據會計“資產負債表”中“長期股權投資”項目期末余額填報。
固定資產減值準備 指企業確認固定資產發生減值時，按其固定資產可收回金額低于賬面價值的差額計提的減值準備。根據會計“固定資產減值準備”科目的期末貸方余額填報。
固定資產原價 指固定資產的成本，包括企業在購置、自行建造、安裝、改建、擴建、技術改造某項固定資產時所發生的全部支出總額。根據會計“固定資產”科目的期末借方余額填報。
房屋和構筑物 指產權屬于本企業的所有房屋和構筑物，包括辦公樓、倉庫、宿舍等。根據會計核算中“固定資產原價”有關二級科目的期末余額數歸并填報。
機器設備 指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理持有的各種機器、設備。根據會計核算中“固定資產原價”有關二級科目的期末余額數歸并填報。
累計折舊 指企業在報告期末提取的歷年固定資產折舊累計數。包括房屋、建筑物和機器設備等的折舊費。根據會計“累計折舊”科目的期末貸方余額填報。
本年折舊 指企業在報告期內提取的固定資產折舊合計數。可根據會計“累計折舊”科目的本期貸方累計發生額填報；或者，可根據會計“財務狀況變動表”中“固定資產折舊”項的數值填報。若企業執行2001年《企業會計制度》，可以根據會計核算中《資產減值準備、投資及固定資產情況表》內“當年計提的固定資產折舊總額”項本年增加數填報。
在建工程 指企業用于新建、改建、擴建，或技術改造、設備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。根據會計“資產負債表”中“在建工程”項目的期末余額填報；或者，根據會計“在建工程”科目的期末借方余額填報。
無形資產 指調查單位擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，無形資產通常包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、特許權、土地使用權等。根據會計“資產負債表”中“無形資產”項目的期末余額填報。
土地使用權 指國家準許某企業在一定期間內對國有土地享有開發、利用、經營的權利。根據會計“無形資產”科目計算填報。
負債合計 指企業過去的交易或者事項形成的，預期會導致經濟利益流出企業的現時義務。包括銀行貸款、借款、應付賬款、應付職工工資、應付職工福利費、應交稅金等企業負有償還責任的債務。根據會計“資產負債表”中“負債合計”項目的期末余額數填報。包括銀行貸款、借款、應付賬款、應付職工工資、應付職工福利費、應交稅金等企業負有償還責任的債務。
負債一般按償還期長短分為流動負債和非流動負債。執行企業會計準則或《小企業會計準則》的企業：負債合計＝流動負債合計+非流動負債合計；執行其他企業會計制度的企業負債包括流動負債和長期負債。
流動負債合計 負債滿足下列條件之一的應歸為流動負債：（1）預計在一個正常營業周期中清償；（2）主要為交易目的而持有；（3）自資產負債表日起一年內到期應予清償；（4）企業無權自主地將清償推遲至資產負債表日后一年以上。包括短期借款、應付票據、應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費等項目。根據會計“資產負債表”中“流動負債合計”項目的期末余額數填報。
應付賬款 指企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。根據會計“資產負債表”中“應付賬款”項目的期末余額數填報。
非流動負債合計 指流動負債之外的負債。包括長期借款、應付債券等。執行企業會計準則或《小企業會計準則》的企業，根據會計資產負債表中“非流動負債合計”項目的期末余額數填報。執行其他企業會計制度的企業，根據會計資產負債表中的“長期負債合計”項目的期末余額數填報。
所有者權益合計 指企業資產扣除負債后由所有者享有的剩余權益。公司的所有者權益又稱股東權益。包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。根據會計“資產負債表”中“所有者權益合計”項目的期末余額數填報。
實收資本 指企業各投資者實際投入的資本（或股本）總額，包括貨幣、實物、無形資產等各種形式的投入。實收資本按投資主體可分為國家資本、集體資本、法人資本、個人資本、港澳臺資本和外商資本。根據會計資產負債表中“所有者權益”項下“實收資本”的期末余額數填報。
個人資本 指自然人實際投入企業的資本金。根據會計“實收資本”科目計算填報。
主營業務收入 指企業經營主要業務所實現的收入。如果會計“利潤表”列示“主營業務收入”項目，則根據其本年累計數填報；或者，根據會計“主營業務收入”科目的本年各月貸方余額（結轉前）之和填報，如未設置該科目，以“營業收入”代替填報。
營業成本 指企業從事銷售商品、提供勞務和讓渡資產使用權等生產經營活動發生的實際成本。“營業成本”應當與“營業收入”進行配比。包括“主營業務成本”和“其他業務成本”。根據會計“利潤表”中“營業成本”項目的本年累計數填報。
主營業務成本 指企業經營主要業務所發生的成本總額。根據會計“主營業務成本”科目的本年各月借方余額（結轉前）之和填報。如未設置該科目，以“營業成本”代替填報。
稅金及附加 指企業因從事生產經營活動按稅法規定應繳納的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、環境保護稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費。根據會計“利潤表”中“稅金及附加”項目的本年累計數填報。
主營業務稅金及附加 指企業經營主要業務應負擔的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費。根據會計“主營業務稅金及附加”科目的本年各月借方余額（結轉前）之和填報。如未設置該科目，以“稅金及附加”代替填報。
其他業務利潤 指企業經營除主要業務以外的其他業務實現的利潤。根據會計“其他業務收入”科目的本年各月貸方余額（結轉前）之和減“其他業務成本”科目的本年各月借方余額（結轉前）之和填報。如果未設置該科目，則填0。
銷售費用 指企業在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構（含銷售網點、售后服務網點等）的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。建筑業企業銷售費用指企業從事施工生產活動過程中發生的各項費用，包括應由企業負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費和其他經費。房地產企業銷售費用指企業在從事主要經營業務過程中所發生的各項銷售費用，包括轉讓、銷售、結算和出租開發產品等。執行企業會計準則或《小企業會計準則》的企業,根據會計“利潤表”中“銷售費用”項目的本年累計數填報。執行其他企業會計制度的企業，根據會計“利潤表”中“營業費用（或經營費用）”項目的本年累計數填報。
管理費用 指企業為組織和管理企業生產經營所發生的費用，包括企業在籌建期間內發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費等。為了與財政部《關于修訂印發2019年度一般企業財務報表格式的通知》（財會〔2019〕6號）保持一致，“管理費用”不包含“研發費用”。執行企業會計準則的企業,根據會計“利潤表”中“管理費用”項目的本年累計數填報。執行《小企業會計準則》的企業,應將會計“利潤表”中“管理費用”項目本年累計數減“研究費用”項目本年累計數后填報。執行其他企業會計制度的企業以及未執行財政部《關于修訂印發2019年度一般企業財務報表格式的通知》（財會〔2019〕6號）的企業，在會計“利潤表”中“管理費用”項目的本年累計數的基礎上，根據會計“管理費用”科目下的“研究費用”相關明細科目，將“研發費用”剔除后填報。
研發費用 指企業在新知識、新技術、新產品、新工藝等的研究與開發過程中發生的費用化支出，以及計入“管理費用”會計科目的企業自行開發無形資產的攤銷。費用化支出主要包括研發活動的人工費用、直接投入費用、用于研發活動的儀器、設備的折舊費、用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術的攤銷費用、新產品設計費、新工藝規程制定費以及其他研發活動相關費用。執行企業會計準則的企業,根據會計“利潤表”中“研發費用”項目的本年累計數填報。執行《小企業會計準則》的企業,根據會計“利潤表”中“研究費用”項目的本年累計數填報。執行其他企業會計制度的企業以及會計“利潤表”未列示“研發費用”或“研究費用”的企業，根據會計“管理費用”科目下“研究費用”明細科目的本期發生額，以及“管理費用”科目下“無形資產攤銷”明細科目的本期發生額分析填報。
財務費用 指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，包括企業生產經營期間發生的利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關的手續費等。根據會計“利潤表”中“財務費用”項目的本年累計數填報。
利息收入 指企業按照相關會計準則確認的應沖減財務費用的利息金額。包括非金融企業存款業務所確認的利息等。執行企業會計準則的企業，根據會計“利潤表”中 “利息收入”項目的本年累計數填報。執行《小企業會計準則》的企業，填0。執行其他企業會計制度的企業，根據會計“財務費用”科目下“利息收入”明細科目的本期發生額以正數填報，如果未設置該科目，填0。
利息支出 指企業短期借款利息、長期借款利息、應付票據利息、票據貼現利息、應付債券利息、長期應付引進國外設備款利息等利息支出。根據企業“財務費用明細賬”中“財務費用——利息支出”科目的本期發生額填報。如果企業沒有單獨設立“利息收入”科目，應填報利息支出減去銀行存款等的利息收入后的凈額。
資產減值損失 指企業計提各項資產減值準備所形成的損失。根據會計“利潤表”中“資產減值損失”項目的本年累計數填報。如果會計“利潤表”未設置該項目，填0。
公允價值變動收益 指企業的交易性金融資產、交易性金融負債，以及采用公允價值模式計量的投資性房地產、衍生工具、套期保值業務等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。根據會計“利潤表”中“公允價值變動收益”項目的本年累計數填報，如果會計“利潤表”未設置該項目，填0。
投資收益 指企業確認的投資收益或投資損失，反映企業以各種方式對外投資所取得的收益。根據會計“利潤表”中“投資收益”項目的本年累計數填報。如為投資損失以“-”號記。
資產處置收益 指企業出售劃分為持有待售的非流動資產（金融工具、長期股權投資和投資性房地產除外）或處置組時確認的處置利得或損失，以及處置未劃分為持有待售的固定資產、在建工程、生產性生物資產及無形資產而產生的處置利得或損失。債務重組中因處置非流動資產產生的利得或損失和非貨幣性資產交換產生的利得或損失也包括在本項目內。根據會計“利潤表”中“資產處置收益”項目的本年累計數填報。如果“利潤表”未設置該項目，填0。
其他收益 指計入其他收益的政府補助，以及其他與日常活動相關且計入其他收益的項目。根據會計“利潤表”中“其他收益”項目的本年累計數填報。如果會計“利潤表”未設置該項目，填0。營業利潤 指企業從事生產經營活動所取得的利潤。執行企業會計準則或《小企業會計準則》的企業，營業利潤為營業收入減去營業成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產減值損失，再加上公允價值變動收益、投資收益、資產處置收益和其他收益后的金額，根據會計“利潤表”中“營業利潤”項目的本年累計數填報；執行其他企業會計制度的企業，營業利潤為營業收入減去營業成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用，再加上投資收益后的金額，根據會計“損益表”中“營業利潤”項目、“投資收益”項目的本年累計數之和填報。
營業外收入 指企業發生的除營業利潤以外的收益，主要包括與企業日常活動無關的政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。執行企業會計準則或《小企業會計準則》的企業，根據會計“利潤表”中“營業外收入”項目的本年累計數填報；執行其他企業會計制度的企業，根據會計“損益表”中“營業外收入”項目、“補貼收入”項目的本年累計數之和填報。
營業外支出 指企業發生的除營業利潤以外的支出，主要包括公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失、非流動資產毀損報廢損失等。根據會計“利潤表”中“營業外支出”項目的本年累計數填報。
利潤總額 指企業在一定會計期間的經營成果，是生產經營過程中各種收入扣除各種耗費后的盈余，反映企業在報告期內實現的盈虧總額。利潤總額為營業利潤加上營業外收入，減去營業外支出后的金額，根據會計“利潤表”中“利潤總額”項目的本年累計數填報。
所得稅費用 所得稅費用由兩部分組成：當期所得稅和遞延所得稅。當期所得稅是指企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即應交所得稅。遞延所得稅是指按照所得稅準則規定應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債應有的金額相對于原已確認金額之間的差異。執行企業會計準則或《小企業會計準則》的企業，根據會計“利潤表”中“所得稅費用”項目的本年累計數填報；執行其他企業會計制度的企業，根據會計“損益表”中“所得稅”項目的本年累計數填報。
應付職工薪酬（本年貸方累計發生額） 指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。包括職工工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費，住房公積金，工會經費和職工教育經費，帶薪缺勤，利潤分享計劃，非貨幣性福利，辭退福利和其他為獲得職工提供的服務而給予的報酬或補償。如果企業財務報告附注中包含“應付職工薪酬”項目，則根據其“應付職工薪酬列示”部分的合計項的本期增加額填報。或者，執行企業會計準則或《小企業會計準則》的企業，根據會計“應付職工薪酬”科目的本年貸方累計發生額填報；執行其他企業會計制度的企業，應將本年上述職工薪酬包含的項目歸并填報。
如果企業“應付職工薪酬”會計科目的核算范圍不包含“勞務派遣人員薪酬”，則應加“勞務派遣人員薪酬”后填報；如果企業“應付職工薪酬”會計科目的核算范圍已包含“勞務派遣人員薪酬”，但不設置明細科目單獨核算，則不對“應付職工薪酬”指標作特殊處理，避免“勞務派遣人員薪酬”重復計入。
應交增值稅 指按照稅法規定，以銷售貨物、服務、無形資產、不動產或提供加工、修理修配勞務的增值額和貨物進口金額為計稅依據而課征的一種流轉稅。填報本指標時，應按權責發生制核算企業本期應負擔的增值稅，有兩種計算方法，可選其一，一旦確定，原則上不得更改。
計算方法一：
根據本期會計科目（1）“銷項稅額”、“進項稅額轉出”、“出口退稅”年初至期末貸方累計發生額（一般與期末貸方余額相等，因為年初貸方余額為零），（2）“進項稅額”年初至期末借方累計發生額，即期末借方余額 － 年初借方余額，（3）“出口抵減內銷產品應納稅額”、“減免稅款”年初至期末借方累計發生額（一般與期末借方余額相等，因為年初借方余額為零），取值后按照下述公式計算填報：
應交增值稅 ＝ 銷項稅額 － （進項稅額 － 進項稅額轉出） － 出口抵減內銷產品應納稅額
－ 減免稅款 + 出口退稅
計算方法二：
根據本期《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》（以“國家稅務總局公告2013年32號”版式為例）“銷項稅額”（第11欄）、“進項稅額”（第12欄）、“進項稅額轉出”（第14欄）、“免、抵、退應退稅額”（第15欄）、“簡易計稅辦法計算的應納稅額”（第21欄）、“按簡易計稅辦法計算的納稅檢查應補繳稅額”（第22欄）、“應納稅額減征額”（第23欄）欄目“一般貨物、勞務和應稅服務”列中“本年累計”列，按照下述公式計算填報：
應交增值稅 ＝ 銷項稅額－（進項稅額－進項稅額轉出－免、抵、退應退稅額） + 簡易計稅辦法計算的應納稅額 + 按簡易計稅辦法計算的納稅檢查應補繳稅額 － 應納稅額減征額
計算方法說明及填報要求：
（1）計算公式均體現權責發生制，本期發生的進項稅額全部參與計算，相當于不設置留抵，同時也不抵扣會計賬簿或增值稅納稅申報表中上年年末留抵的進項稅額，公式計算結果可以為負數。
（2）按照公式計算本指標后，不應再加增值稅減免稅額，因為這部分價值不再形成企業繳納義務。
建筑業企業在境外完成的營業收入 指建筑業企業報告期內在國外及港、澳、臺等區域所有經營活動的收入總額。本指標是有境外施工或勞務輸出業務的總承包和專業承包建筑業企業填報，填報時注意是外幣的，要按照報告期末的人民幣匯率折算填報。
